┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ A. Fapte care, potrivit legii, constituie infracțiuni │
├──────┬───────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│Codul │ Descrierea faptei │Actul normativ care prevede fapta│Actul normativ care prevede sancțiunea│ Sancțiunea prevăzută de │
│faptei│ │ │ │ lege │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.01 │Fapta contribuabilului care, cu intenție, nu reface│Art. 3 din Legea nr. 241/2005 │Art. 3 din Legea nr. 241/2005 pentru │Amendă de la 5.000 lei la │
│ │documentele de evidență contabilă distruse, în │pentru prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea evaziunii │30.000 lei │
│ │termenul înscris în documentele de control, deși │evaziunii fiscale │fiscale │ │
│ │acesta putea să o facă │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.02 │Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta│Art. 4 din Legea nr. 241/2005 │Art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru │Închisoare de la 6 luni │
│ │organelor competente, după ce a fost somată de 3 │pentru prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea evaziunii │la 3 ani sau amendă │
│ │ori, documentele legale și bunurile din patrimoniu,│evaziunii fiscale │fiscale │ │
│ │în scopul împiedicării verificărilor financiare, │ │ │ │
│ │fiscale sau vamale │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.03 │Împiedicarea, sub orice formă, a organelor │Art. 5 din Legea nr. 241/2005 │Art. 5 din Legea nr. 241/2005 pentru │Închisoare de la 6 luni │
│ │competente de a intra, în condițiile prevăzute de │pentru prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea evaziunii │la 3 ani sau amendă │
│ │lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul │evaziunii fiscale │fiscale │ │
│ │efectuării verificărilor financiare, fiscale sau │ │ │ │
│ │vamale │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.04 │Reținerea și nevărsarea, cu intenție, în cel mult │Art. 6 din Legea nr. 241/2005 │Art. 6 din Legea nr. 241/2005 │Închisoare de la un an │
│ │30 de zile de la scadență, a sumelor reprezentând │pentru prevenirea și combaterea │pentru prevenirea și combaterea │la 3 ani sau amendă │
│ │impozite sau contribuții cu reținere la sursă │evaziunii fiscale │evaziunii fiscale │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.05 │Punerea în circulație, fără drept, a timbrelor, │Art. 7 alin. (1) din Legea nr. │Art. 7 alin. (1) din Legea nr. │Închisoare de la 2 ani │
│ │banderolelor sau formularelor tipizate, utilizate │241/2005 pentru prevenirea și │241/2005 pentru prevenirea și │la 7 ani și interzicerea │
│ │în domeniul fiscal, cu regim special │combaterea evaziunii fiscale │combaterea evaziunii fiscale │unor drepturi │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.06 │Tipărirea sau punerea în circulație, cu știință, de│Art. 7 alin. (2) din Legea nr. │Art. 7 alin. (2) din Legea nr. │Închisoare de la 3 la 12 │
│ │timbre, banderole sau formulare tipizate, utilizate│241/2005 pentru prevenirea și │241/2005 pentru prevenirea și │ani și interzicerea unor │
│ │în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate │combaterea evaziunii fiscale │combaterea evaziunii fiscale │drepturi │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.07 │Stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a │Art. 8 alin. (1) din Legea nr. │Art. 8 alin. (1) din Legea nr. │Închisoare de la 3 ani la │
│ │impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca │241/2005 pentru prevenirea și │241/2005 pentru prevenirea și │10 ani și interzicerea │
│ │rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani│combaterea evaziunii fiscale │combaterea evaziunii fiscale │unor drepturi │
│ │cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul│ │ │ │
│ │general consolidat ori compensări datorate │ │ │ │
│ │bugetului general consolidat │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.08 │Asocierea în vederea săvârșirii faptei prevăzute de│Art. 8 alin. (2) din Legea nr. │Art. 8 alin. (2) din Legea nr. │Închisoare de la 5 ani la │
│ │art. 8 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru │241/2005 pentru prevenirea și │241/2005 pentru prevenirea și │15 ani și interzicerea │
│ │prevenirea și combaterea evaziunii fiscale │combaterea evaziunii fiscale │combaterea evaziunii fiscale │unor drepturi │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.09 │Tentativa la infracțiunile prevăzute la pct. 1.07 │Art. 8 alin. (3) din Legea nr │Art. 8 alin. (3) din Legea nr. │Se pedepsește conform │
│ │și 1.08 din prezenta anexă │241/2005 pentru prevenirea și │241/2005 pentru prevenirea și │legii. │
│ │ │combaterea evaziunii fiscale │combaterea evaziunii fiscale │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.10 │Ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau │Art. 9 alin. (1) lit. a) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) din │Închisoare de la 2 ani │
│ │taxabile în scopul sustragerii de la îndeplinirea │Legea nr. 241/2005 pentru │Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea │la 8 ani și interzicerea │
│ │obligațiilor fiscale │prevenirea și combaterea │și combaterea evaziunii fiscale │unor drepturi. Dacă prin │
│ │ │evaziunii fiscale │ │faptă s-a produs un │
│ │ │ │ │prejudiciu mai mare de │
│ │ │ │ │100.000 euro, în │
│ │ │ │ │echivalentul monedei │
│ │ │ │ │naționale, limita minimă │
│ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │
│ │ │ │ │lege și limita maximă a │
│ │ │ │ │acesteia se majorează │
│ │ │ │ │cu 2 ani. Dacă prin faptă │
│ │ │ │ │s-a produs un prejudiciu │
│ │ │ │ │mai mare de 500.000 │
│ │ │ │ │euro, în echivalentul │
│ │ │ │ │monedei naționale, limita │
│ │ │ │ │minimă a pedepsei │
│ │ │ │ │prevăzute de lege și │
│ │ │ │ │limita maximă a acesteia │
│ │ │ │ │se majorează cu 3 ani │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.11 │Omisiunea, în tot sau în parte, a evidențierii, în │Art. 9 alin. (1) lit. b) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) din │Închisoare de la 2 ani │
│ │actele contabile ori în alte documente legale, a │Legea nr. 241/2005 pentru │Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea │la 8 ani și interzicerea │
│ │operațiunilor comerciale efectuate sau a │prevenirea și combaterea │și combaterea evaziunii fiscale │unor drepturi. Dacă prin │
│ │veniturilor realizate în scopul sustragerii de la │evaziunii fiscale │ │faptă s-a produs un │
│ │îndeplinirea obligațiilor fiscale │ │ │prejudiciu mai mare │
│ │ │ │ │de 100.000 euro, în │
│ │ │ │ │echivalentul monedei │
│ │ │ │ │naționale, limita minimă │
│ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │
│ │ │ │ │lege și limita maximă a │
│ │ │ │ │acesteia se majorează cu │
│ │ │ │ │2 ani. Dacă prin faptă │
│ │ │ │ │s-a produs un prejudiciu │
│ │ │ │ │mai mare de 500.000 │
│ │ │ │ │euro, în echivalentul │
│ │ │ │ │monedei naționale, limita │
│ │ │ │ │minimă a pedepsei │
│ │ │ │ │prevăzute de lege și │
│ │ │ │ │limita maximă a │
│ │ │ │ │acesteia se majorează │
│ │ │ │ │cu 3 ani │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.12 │Evidențierea, în actele contabile sau în alte │Art. 9 alin. (1) lit. c) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) din │Închisoare de la 2 ani │
│ │documente legale, a cheltuielilor care nu au la │Legea nr. 241/2005 pentru │Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea │la 8 ani și interzicerea │
│ │bază operațiuni reale ori evidențierea altor │prevenirea și combaterea │și combaterea evaziunii fiscale │unor drepturi. Dacă prin │
│ │operațiuni fictive în scopul sustragerii de la │evaziunii fiscale │ │faptă s-a produs un │
│ │îndeplinirea obligațiilor fiscale │ │ │prejudiciu mai mare de │
│ │ │ │ │100.000 euro, în │
│ │ │ │ │echivalentul monedei │
│ │ │ │ │naționale, limita minimă │
│ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │
│ │ │ │ │lege și limita maximă a │
│ │ │ │ │acesteia se majorează │
│ │ │ │ │cu 2 ani. Dacă prin faptă │
│ │ │ │ │s-a produs un prejudiciu │
│ │ │ │ │mai mare de 500.000 │
│ │ │ │ │euro, în echivalentul │
│ │ │ │ │monedei naționale, limita │
│ │ │ │ │minimă a pedepsei │
│ │ │ │ │prevăzute de lege și │
│ │ │ │ │limita maximă a acesteia │
│ │ │ │ │se majorează cu 3 ani │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.13 │Alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte │Art. 9 alin. (1) lit. d) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) din │Închisoare de la 2 ani │
│ │contabile, memorii ale aparatelor de taxat sau de │Legea nr. 241/2005 pentru │Legea nr. 241/2005 pentru │la 8 ani și interzicerea │
│ │marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de │prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea evaziunii │unor drepturi. Dacă prin │
│ │stocare a datelor în scopul sustragerii de la │evaziunii fiscale │fiscale │faptă s-a produs un │
│ │îndeplinirea obligațiilor fiscale │ │ │prejudiciu mai mare de │
│ │ │ │ │100.000 euro, în │
│ │ │ │ │echivalentul monedei │
│ │ │ │ │naționale, limita minimă │
│ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │
│ │ │ │ │lege și limita maximă a │
│ │ │ │ │acesteia se majorează cu │
│ │ │ │ │2 ani. Dacă prin faptă │
│ │ │ │ │s-a produs un prejudiciu │
│ │ │ │ │mai mare de 500.000 │
│ │ │ │ │euro, în echivalentul │
│ │ │ │ │monedei naționale, │
│ │ │ │ │limita minimă a pedepsei │
│ │ │ │ │prevăzute de lege și │
│ │ │ │ │limita maximă a acesteia │
│ │ │ │ │se majorează cu 3 ani │
├──────┼───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1.14 │Executarea de evidențe contabile duble, │Art. 9 alin. (1) lit. e) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) din │Închisoare de la 2 ani │
│ │folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de │Legea nr. 241/2005 pentru │Legea nr. 241/2005 pentru │la 8 ani și interzicerea │
│ │stocare a datelor în scopul sustragerii de la │prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea │unor drepturi. Dacă prin │
│ │îndeplinirea obligațiilor fiscale │evaziunii fiscale │evaziunii fiscale │faptă s-a produs un │
│ │ │ │ │prejudiciu mai mare de │
│ │ │ │ │100.000 euro, în │
│ │ │ │ │echivalentul monedei │
│ │ │ │ │naționale, limita minimă │
│ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │
│ │ │ │ │lege și limita maximă a │
│ │ │ │ │acesteia se majorează cu │
│ │ │ │ │2 ani. Dacă prin faptă │
│ │ │ │ │s-a produs un prejudiciu │
│ │ │ │ │mai mare de 500.000 │
│ │ │ │ │euro, în echivalentul │
│ │ │ │ │monedei naționale, &n |
alte
referinte legale
