Impozite si taxe Romania

Impozitul pe profit

Societatile comerciale rezidente in Romania (este inregistrata in Romania sau  - managementul si controlul efectiv al companiei sunt desfasurate in Romania) sunt supuse impozitului pe profit pentru veniturile obtinute atat din Romania cat si din strainatate.

Impozite si taxe Romania

Cota procentuala

Cota standard

16%

Castiguri de capital

16%

Venituri obtinute din activitatile barurilor de noapte, discoteci, cazinouri

Cea mai mare dintre
16% din profit - sau - 5% din totalul veniturilor

Birouri de reprezentanta

4 000 EUR / an

Impozitul pe dividende

modificari incepand cu 01.01.2009 aduse de OUG 91 2008

Tipuri de dividende

Cota de impozitare

Dividende platite de catre o societate rezidenta in Romania catre o alta societate rezidenta in Romania

10%

Dividende platite de catre o societate rezidenta in Romania catre o persoana fizica rezidenta in Romania

16%

Dividende platite de catre o societate rezidenta in Romania catre o societate rezidenta in alta tara

16%
Exceptie : sunt aplicabile clauzele unui tratat bilateral de evitare a dublei impuneri

Dividende platite de catre o societate romana catre o societate rezidenta intr-o tara membra UE

16%
Exceptie : in anumite cazuri este aplicabila scutirea

Dividende platite de catre o societate rezidenta in Romania catre o persoana fizica nerezidenta

16%
Exceptie : sunt aplicabile clauzele unui tratat bilateral de evitare a dublei impuneri

Impozite cu retinere la sursa pentru platile efectuate de catre o societate rezidenta in Romania catre nerezidenti

modificari incepand cu 01.01.2009 aduse de OUG 91 2008

 

Tipuri de plati

Cota de impozitare

Redevente

10/16%

Dobanzi

10/16%

Comisioane

16%

Alte servicii

15%

Jocuri de noroc

20%

Taxa pe valoarea adaugata - TVA

 

Tipuri de TVA

Cota de impozitare

Cota standard

19%

Cota redusa de TVA

9%

Impozitarea persoanelor fizice

Categorii de venituri

Sume deductibile

Cota de impozitare

Venituri din activitati independente

Contributiile sociale obligatorii si alte cheltuieli deductibile specificate in Codul Fiscal

16%

Venituri din salarii
sufera schimbari relativ frecvente in cursul anului 2008, vezi contributii angajator 2008

Contributiile sociale obligatorii ;

deducerile personale; contributia lunara de sindicat; contributia la pensiile ocupationale in limita a EUR 200/an.

16%

Venituri din inchiriere

25% cheltuieli deductibile din venitul brut

16%

Venituri din investitii

Pretul de cumparare si costurile aferente vanzarii in cazul castigurilor de capital

16% pentru dividende 

16% pentru dobanzi

16% pentru castigurile de capital din vanzarea de actiuni sau parti sociale

Venituri din pensii

RON 900 lunar

16%

Venituri din premii

RON 600

16%

Venituri din agricultura

Cheltuieli deductibile

16%

Alte venituri ca : venituri din asigurare, venituri primite de pensionari din contracte de colaborare cu fostii angajatori

 

16% 

Contributii sociale obligatorii

 contributii angajator 2008 

 contributii angajator 2007

Tip de contributie

Cota de impozitare

Contributia la asigurari sociale datorata de catre angajator

contributii angajator 2008

Contributia la asigurari sociale datorata de catre angajat

Contributia la asigurari sociale de sanatate datorata de catre angajator

Contributia la asigurari sociale de sanatate datorata de catre angajat

Contributia la fondul unic de sanatate

Contributia la fondul de somaj datorata de catre angajator

Contributia la fondul de somaj datorata de catre angajat

Contributia la fondul de garantare a creantelor salariale

Contributia la asigurarile de accidente de munca datorata de catre angajator

intre 0.4 si 2% in 2008

intre 0% si 3.6% in 2007

fond risc 2008 

 

fond risc 2007 

 

 fond risc 2006   

Comision ITM

intre 0.25% si 0.75% din salariul brut

taxe si impozite mascate

protectia persoanelor cu handicap legea 448/2006

masuri tranzitorii Romania art.23 din Actul de aderare la UE

7. Impozitarea - pp 18,19 (328,329)

 
 
Enhanced with SnapshotsPage copy protected against web site content infringement by Copyscape